Kontrolná činnosť hlavného kontrolóra obce

Hlavný kontrolór obce, Mgr. Alena Mydliarová, vykonáva kontrolnú činnosť nezávisle a nestranne v súlade so základnými pravidlami kontrolnej činnosti. Jeho hlavnou úlohou je zabezpečiť zákonnosť, účinnosť, hospodárnosť a efektívnosť pri hospodárení s majetkom obce, kontrolovať príjmy a výdavky, vybavovanie sťažností a petícií, dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov, nariadení obce a plnenie uznesení obecného zastupiteľstva.

Povinnosti a kompetencie hlavného kontrolóra

Hlavného kontrolóra volí a odvoláva obecné zastupiteľstvo. Je zamestnancom obce a vzťahujú sa na neho práva a povinnosti vedúceho zamestnanca. Nesmie bez súhlasu obecného zastupiteľstva podnikať alebo vykonávať inú zárobkovú činnosť, s výnimkou vedeckej, pedagogickej, lektorskej, prednášateľskej, prekladateľskej, publicistickej, literárnej alebo umeleckej činnosti, ako aj správy vlastného majetku.

Funkcia hlavného kontrolóra je nezlučiteľná s funkciou poslanca obecného zastupiteľstva, starostu, člena orgánu právnickej osoby, ktorej zriaďovateľom je obec, ani iného zamestnanca obce.

Rozsah kontrolnej činnosti

Kontrolná činnosť sa vzťahuje na:

• Hospodárenie a nakladanie s majetkom a majetkovými právami obce.
• Kontrolu príjmov, výdavkov a finančných operácií obce.
• Kontrolu vybavovania sťažností a petícií.
• Kontrolu dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov vrátane nariadení obce.
• Kontrolu plnenia uznesení obecného zastupiteľstva.
• Kontrolu dodržiavania interných predpisov obce.
• Kontrolu plnenia ďalších úloh ustanovených osobitnými predpismi.

Kontrolnej činnosti podlieha obecný úrad, rozpočtové a príspevkové organizácie zriadené obcou, právnické osoby s majetkovou účasťou obce, iné osoby nakladajúce s majetkom obce, a osoby, ktorým boli poskytnuté dotácie alebo výpomoci z rozpočtu obce. Kontrolná činnosť sa nevzťahuje na rozhodovanie obce o právach, záujmoch alebo povinnostiach fyzických a právnických osôb v oblasti verejnej správy.

Úlohy hlavného kontrolóra

Hlavný kontrolór má nasledujúce úlohy:

• Vykonáva kontrolu v rozsahu ustanovení § 18d zákona č. 369/1990 Zb.
• Predkladá obecnému zastupiteľstvu raz za šesť mesiacov návrh plánu kontrolnej činnosti, ktorý musí byť zverejnený.
• Vypracúva odborné stanoviská k návrhu rozpočtu obce a k návrhu záverečného účtu obce.
• Predkladá správu o výsledkoch kontroly priamo obecnému zastupiteľstvu.
• Predkladá obecnému zastupiteľstvu najmenej raz ročne správu o kontrolnej činnosti.
• Spolupracuje so štátnymi orgánmi vo veciach kontroly hospodárenia s prostriedkami pridelenými obci.
• Vybavuje sťažnosti, ak tak ustanovuje štatút obce.
• Je povinný vykonať kontrolu, ak ho o to požiada obecné zastupiteľstvo alebo starosta, ak vec neznesie odklad.

Hlavný kontrolór sa zúčastňuje na zasadnutiach obecného zastupiteľstva a obecnej rady s hlasom poradným. Je oprávnený nahliadať do dokladov a dokumentov v rozsahu kontrolnej činnosti.

Zistenia z kontrolnej činnosti

Počas kontrolnej činnosti bolo zistených viacero nedostatkov v hospodárení a dodržiavaní predpisov obce. Medzi hlavné zistenia patria:

Nedostatky v oblasti poistenia a evidencie zamestnancov

Obec nemala uzatvorené zmluvy o úrazovom poistení pre zamestnancov vykonávajúcich aktivačnú činnosť, čím porušila povinnosť vyplývajúcu z dohody podľa § 54 ods. 1 písm. a) zákona č. 5/2004 Z.z. o službách zamestnanosti. Toto nesplnenie povinnosti mohlo mať negatívny dopad na rozpočet obce v prípade vzniku pracovného úrazu. Taktiež bolo zistené, že na vybranej vzorke dochádzky chýbali vlastnoručné podpisy zamestnancov, čo nebolo v súlade s dohodou podľa § 54 zákona č. 5/2004 Z.z.

Nedostatky v systéme vyplácania príspevkov v hmotnej núdzi

Nastavenie systému vyplácania príspevkov v hmotnej núdzi nezabezpečilo adresnosť pomoci pre ľudí, ktorí spĺňali zákonné predpoklady. Kontrolou bola preukázaná formálnosť procesov pri priznávaní nároku na príspevok na bývanie, keď obec vydala potvrdenia o splnení podmienok aj napriek tomu, že tieto neboli v skutočnosti splnené. V šiestich prípadoch obec vydala v rokoch 2019-2021 potvrdenia o úhrade dane z nehnuteľnosti a poplatku za komunálny odpad aj napriek neuhradeným podlžnostiam, čím umožnila neoprávnené vyplácanie verejných prostriedkov a porušila finančnú disciplínu.

Nedostatky v oblasti informačných systémov a elektronickej komunikácie

Obec nemala zabezpečenú autorizáciu kvalifikovaným elektronickým podpisom, identifikácia a autentifikácia používateľa bola zabezpečená len heslom. Bezpečnostný projekt neupravoval riadenie rizík pri spracúvaní osobných údajov a zásady prístupu do elektronickej schránky obce. Obec tiež nemala upravené VZN o miestnych daniach a poplatkoch, ktoré by ustanovilo podrobnosti o elektronickej komunikácii.

Ďalšie zistené nedostatky

• Nezabezpečenie druhej kópie archivačnej zálohy.
• Výpočtový list nákladov za energie bol z roku 2006 a nezodpovedal skutočným nákladom.
• Nepredloženie inventárnych kariet majetku obstaraného pred rokom 2007.
• Duplicitné zaradenie stravného do daňových výdavkov.
• Nesprávne zúčtovanie a vrátenie prostriedkov dotácie.
• Neúplné alebo nesprávne podané daňové priznania.
• Nesprávne vyčíslenie zaplatenej dane v niektorých prípadoch.
• Chýbajúce údaje v zriaďovacej listine.
• Nesprávne triedenie bežných výdavkov.
• Konanie v rozpore so zákonom o cestovných náhradách.
• Nesprávne uhradenie pokuty bez prerokovania v škodovej komisii.
• Prekročenie limitov hotovostných platieb a nevracanie nezúčtovaného rozdielu zálohovej platby.
• Určovanie predpokladanej hodnoty zákazky s daňou z pridanej hodnoty.
• Neuchovanie všetkých dokladov po uzavretí zmluvy o právnej pomoci.
• Nezodpovednosť predmetu zákazky potrebám subjektu.
• Úhrada paušálnej odmeny v plnej výške bez zohľadnenia skutočného rozsahu práce.
• Chýbajúce podpisové záznamy zodpovedných osôb na účtovných dokladoch.
• Nesprávne označenie účastníka alebo jeho identifikačného čísla na faktúrach.
• Uplatnenie výdavkov za poštovné skôr, ako nastalo plnenie.
• Nesprávne účtovanie nákladov a nezaistenie časového rozlíšenia nákladov.
• Nevhodné vykonávanie opráv účtovných záznamov.
• Netvorenie rezervy na prebiehajúci súdny spor.
• Nevykonanie inventarizácie majetku a záväzkov.
• Neúčtovanie nájomného v súlade so zmluvou a zmeny zmluvných podmienok bez písomných dodatkov.
• Podpisovanie zmlúv štatutárom bez poverenia.
• Nesplnenie zákonnej podmienky zverejnenia zámeru prenajať majetok priamym nájmom.
• Nepristúpenie k prenájmu bytových priestorov.
• Prenechanie nehnuteľnej veci do užívania bez súhlasu predsedu KSK.
• Nezahrnutie mzdových nákladov do úhrady za služby spojené s užívaním predmetu výpožičky.
• Neuplatnenie úrokov z omeškania z oneskorených úhrad splátok nájomného.
• Zadávanie objednávok skôr ako bola vykonaná predbežná finančná kontrola.
• Nevypracovanie predpisu pre prideľovanie a používanie služobných telefónov a nesledovanie hovorov.
• Uvoľňovanie verejných prostriedkov, ktoré neboli kryté rozpočtom.
• Nesprávne vykázanie výsledku hospodárenia.
• Akceptovanie ponúk uchádzačov s znakmi koluzívneho správania.
• Nezverejnenie štvrťročnej súhrnnej správy o zákazkách.
• Nevypracovanie inventarizačného zápisu.
• Vykonávanie predbežnej finančnej kontroly len jednou zodpovednou osobou.
• Nesprávne triedenie odmien zamestnancov mimopracovného pomeru.
• Nesprávne triedenie rovnorodých druhov výdavkov podľa rozpočtovej klasifikácie.
• Nesprávna aplikácia nákladových účtov.
• Výber cenovej ponuky s najvyššou cenou a uzavretie zmluvy na cenu vyššiu ako vysúťažená.
• Nevykonanie verejného obstarávania na dodatočné práce.
• Nezverejnenie štvrťročnej súhrnnej správy o zákazkách s predpokladanou hodnotou vyššou ako 1 000,00 EUR.
• Nezasadanie obecného zastupiteľstva podľa potreby.
• Nezverejnenie plánov kontrolnej činnosti a nepredkladanie správ o výsledkoch kontroly.
• Nevypracovanie stanoviska hlavného kontrolóra k návrhu záverečného účtu obce.
• Nevykonanie kontroly na žiadosť obecného zastupiteľstva.
• Neuvedenie presnej výšky platu starostu v zápisnici.
• Nezúčtovanie rozpočtových príjmov a výdavkov uskutočnených počas rozpočtového provizória.
• Rozpočet výdavkov neobsahoval zámery a ciele.
• Nevymedzenie sumy vzniknutých nákladov voči audítorovi v poznámkach účtovnej závierky.
• Nesprávne zaúčtovanie poskytnutých prevádzkových preddavkov dodávateľom.
• Nesprávne vedenie pokladnice (chybajúce označenie, podpisy).
• Nevykonanie inventarizácie pokladnice v stanovenom termíne.
• Nevypracovanie inventúrnych súpisov a inventarizačného zápisu.
• Nesprávne triedenie výdavkov.
• Financovanie obstarania dlhodobého hmotného majetku z bežných výdavkov.
• Financovanie autobusovej prepravy na poznávacie zájazdy mimo samosprávnych pôsobností obce.
• Vyplatenie odmeny bez právneho základu alebo v nesprávnej výške.

tags: #sprava #o #kontrolnej #cinnosti #hubova