Daňové priznanie predstavuje pre mnohých občanov každoročnú povinnosť.
Potrebné tlačivá a ich využitie
Na stránke Finančnej správy SR sú k dispozícii aktuálne vzory daňových priznaní a všetky potrebné tlačivá. Medzi najčastejšie používané tlačivá patria:
- Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typ B: Používa sa pre príjmy z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela alebo umeleckého výkonu.
- Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z.: Vystavuje zamestnávateľ a slúži na preukázanie príjmov zo závislej činnosti.
- Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu podľa § 36 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z.: Používa sa na uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane a daňového bonusu na dieťa.
- Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti podľa § 38 zákona č. 595/2003 Z. z.: Používa sa, ak chcete požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň.
- Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona č. 595/2003 Z. z.: Umožňuje poukázať 2 % (alebo 3 %) zaplatenej dane neziskovej organizácii.
- Priznanie k dani z nehnuteľností, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie prístroje podľa zákona č. 582/2004 Z.: Používa sa na priznanie miestnych daní.
Tu nájdete všetky tlačivá pre samoplatiteľov a samostatne zárobkovo činné osoby. Ak ste nenašli to, čo ste hľadali, uistite sa, či v skutočnosti nehľadáte tlačivo pre zamestnávateľa/platiteľa poistného alebo poskytovateľa.
Špecifické oznámenia a žiadosti
- Oznámenie o príjmoch: Tlačivo vypĺňate, ak ste mali v roku 2025 vyplatené dividendy za účtovné obdobia rokov 2011 až 2016. Lehota na predloženie oznámenia v zdravotnej poisťovni je do 31.5.2026.
- Oznámenie poistenca/platiteľa poistného: Tlačivo vypĺňate, ak ste si začali platiť zdravotné poistenie sám, čiže ak ste sa stali SZČO alebo samoplatiteľom.
- Žiadosť o potvrdenie, povolenie splátok, vrátenie preplatku z poistenia, zmenu výšky preddavkov za na poistné: Túto žiadosť využite, ak od nás potrebujete potvrdenie pre cudzineckú políciu, pre SZČO o úhrade poistného v danom roku, pre SZČO o úhrade preddavkov na poistné za daný rok, pre neregistrovaného platiteľa poistného o vrátenie preplatku a zaplatení dane z ročného zúčtovania poistného za daný rok, všeobecné potvrdenie o stave pohľadávok, požiadať o splátkový kalendár, požiadať o zmenu výšky preddavkov na poistné, podať žiadosť o vrátenie preplatku na poistnom.
Ako vyplniť daňové priznanie
Všetky oddiely, tabuľky a riadky daňového priznania vypĺňa daňovník podľa predtlače. Všetky nevyplnené riadky daňového priznania daňovník ponecháva prázdne, neprečiarkuje ich. Na riadku č. 01 je potrebné uviesť daňové identifikačné číslo.
Príjmy z osobnej asistencie
Podľa § 6 ods. 2 písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov sa odmena, ktorú dostáva osobný asistent za výkon činnosti osobnej asistencie od fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, považuje za príjem z inej samostatnej zárobkovej činnosti a podlieha dani z príjmu fyzických osôb. To platí i v prípade, ak osobný asistent túto činnosť nevykonáva ako svoju živnosť.
V daňovom priznaní uvedie osobný asistent úhrn príjmov podľa príjmových dokladov, ktoré z tejto činnosti dosiahol v roku 2022. Osobný asistent má možnosť v súlade s § 6 ods. 10 zákona uplatniť výdavky percentuálnou sadzbou 60 % z dosiahnutého úhrnu príjmov za výkon činnosti osobného asistenta, najviac do výšky 20 000 € za kalendárny rok; túto hranicu paušálnych výdavkov z príjmu za činnosť osobnej asistencie samozrejme nie je možné dosiahnuť, hranica sa týka uplatnenia paušálnych výdavkov za všetky príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona.
Ak daňovník uplatní výdavky týmto spôsobom, v sumách výdavkov sú zahrnuté všetky daňové výdavky daňovníka okrem zaplateného poistného a príspevkov na sociálne poistenie a povinné zdravotné poistenie, ktoré je daňovník povinný platiť z titulu vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti; toto poistné a príspevky si môže daňovník uplatniť vo výdavkoch v preukázanej výške. Pri uplatnení výdavkov percentuálnou sadzbou nemusí daňovník viesť doklady preukazujúce jeho výdavky.
Ak sa daňovník vykonávajúci viacero samostatných zárobkových činností rozhodne pri niektorom druhu príjmov zo samostatnej zárobkovej činnosti uplatniť výdavky percentom z príjmov, je povinný používať takýto spôsob uplatnenia výdavkov aj pri ostatných druhoch príjmov zo samostatnej zárobkovej činnosti.
V daňovom priznaní nie je možné oba spôsoby uplatnenia výdavkov kombinovať.
Príjmy zo závislej činnosti
Pokiaľ osobný asistent mal príjem i zo závislej činnosti podľa § 5 zákona, uvedie na základe Potvrdenia o zdaniteľnej mzde a zrazených preddavkoch pre zdanenie príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti, ktoré dostane od svojho zamestnávateľa, prípadne na základe potvrdenia o príjme na základe dohody o vykonaní práce, výkone pracovnej činnosti alebo brigádnickej činnosti študenta, v daňovom priznaní úhrn príjmov z tejto činnosti a úhrn povinného poistného plateného zamestnancom na zdravotné poistenie a na sociálne poistenie (nemocenské a dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti). Z týchto údajov tak tiež vypočíta čiastkový základ dane.
Nezdaniteľné časti základu dane a daňový bonus
V daňovom priznaní si študent uplatní nárok na nezdaniteľné časti základu dane z príjmov podľa § 11 ods. 2 zákona o dani z príjmov.
- Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka: je v sume 4 579,26 € ročne na daňovníka, ak jeho základ dane sa rovná alebo je nižší ako 20 235,97 €.
- Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku: je v sume 4 186,75 € ročne na manželku (manžela) žijúcu s daňovníkom v domácnosti, ak nemá vlastný príjem a príjem daňovníka sa rovná alebo je nižší ako 38 553,01 €. Ak má manželka (manžel) vlastný príjem nepresahujúci sumu 4 186,75 € ročne, nezdaniteľná časť základu dane je rozdiel medzi sumou 4 186,75 € a vlastným príjmom manželky (manžela).
Do vlastného príjmu manželky (manžela) patria okrem zdaniteľných príjmov napr. aj nemocenské dávky (napr. materské), dôchodkové dávky (napr. starobný dôchodok a invalidný dôchodok), ďalej dávka v nezamestnanosti, peňažný príspevok na opatrovanie, dávka v hmotnej núdzi, rôzne ďalšie sociálne dávky (napr. i peňažné príspevky na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia) a pod.; do vlastného príjmu sa nezahŕňa zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky, (rodičovský príspevok, prídavok na dieťa, príspevok pri narodení dieťaťa) a štipendium poskytované študujúcim sústavne sa pripravujúcim na budúce povolanie.
V zmysle § 11 ods. 4 písm. ktorá sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa do 3 rokov, resp. Ak má daňovník súčet čiastkových základov dane z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2, zníži si najskôr čiastkový základ dane z príjmov podľa § 5 o nezdaniteľné časti základu dane uvedené v § 11 odseky 2, 3 a 8 zákona. Čiastkový základ dane z príjmov podľa § 6 ods.
Nezdaniteľnou časťou základu dane sú podľa § 11 ods. 8 a 9 zákona aj príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) v úhrne najviac do výšky 180 € za rok. Podmienky uplatnenia tejto nezdaniteľnej časti základu dane sú uvedené v § 11 ods.
Daňový bonus na dieťa
Vypočítanú daň si môže daňovník znížiť o daňový bonus za každé vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Na daňový bonus má nárok daňovník, ktorý mal v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 1 a 2 zákona) minimálne vo výške 6-násobku minimálnej mzdy (3 876 €) a aj vykázal z týchto príjmov základ dane (čiastkový základ dane), t.j.
- na dieťa nad 6 rokov veku do 15 rokov veku vo výške 43,60 € mesačne; nárok na uplatnenie daňového bonusu nevzniká, ak sa na vyživované dieťa poskytuje dotácia na podporu výchovy k stravovacím návykom dieťaťa podľa § 4 ods. 3 písm. c) zákona č. 544/2010 Z. z.
Pri uplatňovaní daňového bonusu od 01.07.2022 do 31.12.2022 postupuje daňovník podľa § 52zzn ods. 2 až 14 zákona č. 232/2022 Z. z. o financovaní voľného času dieťaťa a o zmene a doplnení niektorých zákonov, ktorým došlo aj k zmene uplatňovania daňového bonusu na vyživované dieťa, ak nie je vyšší nárok na daňový bonus vypočítaný spôsobom platným do 30.
ak vyživované dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku, a to iba v prípade, ak sa na vyživované dieťa neposkytuje dotácia na podporu výchovy k stravovacím návykom dieťaťa podľa § 4 ods. 3 písm. c) zákona č. 544/2010 Z.z.
Nárok na daňový bonus podľa postupu od 01.07.2022 možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta z polovice základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods.
Pri uplatňovaní daňového bonusu od 01.07.2022 do 31. 12. 2022 postupuje daňovník, ak nie je vyšší nárok na daňový bonus vypočítaný spôsobom platným do 30.
Daňovník, ktorý začal vykonávať závislú činnosť, z ktorej dosahuje zdaniteľné príjmy podľa § 5, alebo ktorý začal vykonávať podnikateľskú alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť, z ktorej dosahuje príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov od 1.7.2022, môže uplatniť daňový bonus najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods.
Daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky dane vypočítanej za príslušné zdaňovacie obdobie. Ak suma dane vypočítaná za príslušné zdaňovacie obdobie je nižšia ako suma uplatňovaného daňového bonusu, požiada daňovník miestne príslušného správcu dane o vyplatenie sumy vo výške rozdielu medzi sumou daňového bonusu a sumou dane vypočítanou za príslušné zdaňovacie obdobie.
Daňový bonus na zaplatené úroky
Daňový bonus na zaplatené úroky sa vzťahuje iba na úroky pri úveroch na bývanie podľa § 1 ods. 6 a 7 zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Výpočet dane a termíny
Výpočet dane sa vykonáva zo základu dane zisteného podľa § 4 ods. 1 písm. a) zákona, t.j. zo súčtu čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti (podľa § 5), ktorý sa zníži o nezdaniteľné časti základu dane alebo ich časť (§ 11) a čiastkových základov dane z príjmov z prenájmu nehnuteľností (§ 6 ods.
15 % zo základu dane zisteného podľa § 4 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov, t.j. z čiastkového základu dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 1 a 2) zníženého o nezdaniteľné časti základu dane alebo ich časť (§ 11) a o daňovú stratu pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy) z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti (podľa § 6 ods.
zo základu dane zisteného podľa § 4 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov, t.j. z čiastkového základu dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 1 a 2) zníženého o nezdaniteľné časti základu dane alebo ich časť (§ 11) a daňovú stratu pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy) z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti (podľa § 6 ods.
zo základu dane zisteného podľa § 4 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov, t.j. z čiastkového základu dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 1 a 2) zníženého o nezdaniteľné časti základu dane alebo ich časť (§ 11) a daňovú stratu pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy) z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti (podľa § 6 ods.
7 % z osobitného základu dane zisteného podľa § 51e ods. 3 písm.
35 % z osobitného základu dane zisteného podľa § 51e ods. 3 písm.
25 % z osobitného základu dane zisteného podľa § 51h ods.
Výsledná daň sa vypočíta ako súčet dane vypočítanej zo základov dane uvedených vyššie pod písm.
Termíny a platba dane
Daň je potrebné zaplatiť najneskôr v lehote podania daňového priznania. Daňové priznanie je potrebné podať najneskôr do 31. marca 2023. To znamená, že osobný asistent môže daň zaplatiť až po odovzdaní daňového priznania, musí tak však urobiť do 31. marca 2023. Splatnosť dane z príjmov za rok 2022 je do 31. marca 2023.
Daňové priznanie sa predkladá miestne príslušnému daňovému úradu podľa trvalého pobytu daňovníka. Pokiaľ sa osobný asistent rozhodne odovzdať daňové priznanie osobne, odovzdanie daňového priznania si dá potvrdiť na vyplnenom potvrdení, ktoré je súčasťou formulára daňového priznania. Odporúča sa podať daňové priznanie osobne, ale neponechať si túto povinnosť na poslednú chvíľu.
Elektronická komunikácia: V súvislosti s novelou zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) z roku 2017 upozorňujeme, že po 30. júni 2018 môžu fyzické osoby - podnikatelia podávať daňové priznanie len elektronickou formou prostredníctvom portálu finančnej správy. Osobných asistentov, ktorí okrem osobnej asistencie nevykonávajú žiadnu inú samostatnú zárobkovú činnosť (napr.
Označovanie platby dane: Daňový subjekt (daňovník) je povinný platbu dane poukazovanú daňovému úradu označiť v zmysle Vyhlášky MF SR č. 378/2011 Z. z. o spôsobe označovania platby dane. V súlade s uvedenou vyhláškou daňový úrad pridelí daňovému subjektu pre platenie daní základné číslo účtu, ktoré sa skladá z predčíslia, základného čísla účtu a kódu banky. Pre platenie dane z príjmov fyzických osôb s trvalým pobytom v tuzemsku platí predčíslie 500208, kód banky (Štátnej pokladnice) 8180. Základné číslo účtu oznámil daňový úrad každému zaregistrovanému daňovému subjektu.
Ako vyplniť daňové priznanie 2026 v online aplikácii za rok 2025 a kalkulačka zadarmo
Kedy nemusíte podať daňové priznanie
Daň alebo daň vrátane jej zvýšenia sa nevyrubí a neplatí, ak nepresiahne za zdaňovacie obdobie 17 € alebo celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za zdaňovacie obdobie nepresiahnu 50 % 21-násobku sumy životného minima pre plnoletú fyzickú osobu platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. V roku 2022 je to suma 2 289,63 €.
To neplatí, ak daňovník ...
tags: #samplatca #zdravotneho #poistenia #danove #priznanie #priloha