V oblasti podnikania je často nevyhnutné preukázať svoje príjmy rôznym inštitúciám, najmä bankám pri žiadosti o hypotéku. Pre podnikateľov, či už živnostníkov alebo spoločníkov spoločností s ručením obmedzeným, môže byť dokladovanie príjmov z podnikania komplikovanejšie ako pre zamestnancov. V tomto článku sa zameriavame na daňové potvrdenie o vyplatených províziách a širší kontext cenných papierov, investičných služieb a finančných nástrojov na Slovensku.
Dokladovanie príjmov pre podnikateľov
Banky majú pre zamestnaných klientov jasne stanovené podmienky poskytnutia hypotéky, pretože preukázanie a preverenie ich príjmov je jednoznačné. Keď banky začali na Slovensku poskytovať hypotéky, posudzovanie príjmov z podnikania bolo striktne nastavené: príjmom podnikateľa bol jeho čistý zisk za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Našťastie, doba sa zmenila a banky majú pre podnikateľov aj iné možnosti akceptácie príjmov.
Ak ste živnostník, dbajte o to, aby ste nemali záporné daňové priznanie. Banky neakceptujú straty v podnikaní. Aj napriek tomu, že chcete ušetriť na daniach a odvodoch, ideálne je, keď máte čo najvyšší základ dane. Štandardný spôsob dokladovania príjmov podnikateľov je základ dane mínus daň/12.
V prípade s.r.o. Ak vaše príjmy plynú z podnikania, môžete sa stretnúť s viacerými obmedzeniami. V bankách vedia, že veľa živnostníkov svoje daňové priznania optimalizuje, preto dávajú možnosť dokladovať príjmy aj na základe obratov. Vo väčšine bánk vám vedia uznať aspoň 10% z ročných tržieb podľa daňového priznania. My ale vieme aj o takých bankách, ktoré vám budú akceptovať aj viac ako len 10%. Záleží to od druhu vašej podnikateľskej činnosti, od spôsobu podania daňového priznania, ale aj od výšky vašich tržieb.
Jednou z podmienok väčšiny bánk je, že vám príjmy chodia na účet. Tiež je dôležité, ako dlho podnikaníte, pretože minimálna doba je 6 mesiacov v predchádzajúcom kalendárnom roku a musíte mať podané daňové priznanie a vysporiadané všetky daňové a odvodové povinnosti. Okrem toho banky sledujú aj vaše aktuálne príjmy, nestačí, že sa vám v podnikaní darilo v predchádzajúcom roku. Môžete to dokladovať aktuálnymi výpismi z účtu, vystavenými faktúrami alebo mesačnými uzávierkami z registračnej pokladne.
Špecifické prípady dokladovania príjmov
Ak ste spoločníkom v s.r.o., rozhodujúce je, či ste jej výlučným vlastníkom alebo vašu firmu vlastní viac spoločníkov. A či je vašim spoločníkom spriaznená osoba alebo cudzí človek. Jednoosobovým spoločnostiam s ručením obmedzeným dnes už všetky banky vedia poskytnúť hypotéku na základe určitého % z ročných obratov aj napriek štandardnému spôsobu dokladovania príjmov z vlastnej firmy. Týmto je vyplatenie podielov na zisku na základe zápisnice z valného zhromaždenia a zaslaním tejto sumy na váš účet, kde mesačným príjmom je 1/12 z tejto sumy. Ani v prípade s.r.o. nemôžete mať záporné daňové priznanie. Ak má s.r.o. viac spoločníkov, v niektorých bankách žiadateľ môže dostať hypotéku, ale obraty alebo zisk sa delia počtom spoločníkov.
Niektorí spoločníci s.r.o. si zároveň vyplácajú aj mzdu. Vtedy banky vychádzajú pri posudzovaní príjmov práve z nej. Nie je možné ale spočítať mzdu a napríklad vyplatený podiel na zisku a tento súčet považovať za váš príjem, je možné uplatniť len jeden spôsob akceptácie príjmu.
Ste lekár, notár, advokát, daňový poradca? Ste zároveň aj členom príslušnej komory? Ak áno, niektoré banky vám vedia poskytnúť hypotéku na základe vyššieho % ročných tržieb resp. obratov. Napríklad kým iným podnikateľom banka akceptuje 40% z ročného obratu, u „komorových“ žiadateľoch je to až 60%.
Ak ste realitný maklér alebo „poisťovák“, aj vám vieme pomôcť s vybavením hypotéky. Niektoré banky nemajú problém poskytnúť úver aj vám, podmienkou je väčšinou potrebná doba výkonu vašej činnosti a nepretržitý dostatočný príjem. K žiadosti sa dokladajú provízne výpisy resp.
V rámci našej praxe sme sa stretli s rôznymi typmi klientov. Okrem živnostníkov alebo majiteľov s.r.o. napríklad aj s profesionálnymi športovcami alebo opatrovateľkami v okolitých krajinách. V ich prípade sa jedná o istý spôsob podnikateľskej činnosti, ale banky vedia aj týmto klientom poskytnúť za určitých podmienok hypotéku aj napriek tomu, že svoju činnosť vykonávajú v zahraničí. Ak ale podnikáte v zahraničí ostatnými spôsobmi, hypotéku ani spotrebný úver vám vybaviť nebudeme vedieť.
Daňové potvrdenia a ich náležitosti
Zverejnený zoznam zobrazuje dokumenty, ktoré sú aktuálne platné. Zoznam je zotriedený podľa dátumu publikovania od najaktuálnejších po najstaršie dokumenty. Nový - tento stav vyjadruje, že dokument je platný a bol práve novo publikovaný. Neplatný - stav vyjadruje, že dokument v aktuálnom období nie je platný. Zobrazenie aj neplatných dokumentov je umožnené po nastavení filtra „všetky“. V prípade väčšieho počtu dokumentov je zoznam stránkovaný s možnosťou voľby počtu záznamov na stránke.
Chcete mať najnovšie informácie? Finančná správa pre Vás pripravuje množstvo metodických pokynov či iných informačných materiálov, ktoré zverejňujeme na portáli finančnej správy. Aby ste ich nemuseli hľadať, priháste sa na odber nášho newslettra.
Za žiadosť podanú v súlade s ustanovením § 51g ods. 2 zákona sa považuje, aj ak platiteľ dane požiada správcu dane o vydanie potvrdenia o zaplatení dane na samostatnej strane tlačiva Oznámenia platiteľa dane o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou podľa § 43 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov. V takomto prípade nie je potrebné duplicitne podávať žiadosť na tomto tlačive.
V časti „za obdobie“ sa uvedie zdaňovacie obdobie, za ktoré bola daň na území Slovenskej republiky zaplatená, resp. zrazená. Časový údaj môže pokrývať predchádzajúce obdobie jedného alebo viacerých mesiacov pri vysporiadaní daňovej povinnosti daňou vyberanou zrážkou prostredníctvom platiteľa dane (uvedie sa napr. od 01.01.2020 do 31.01.2020) alebo obdobie jedného zdaňovacieho obdobia pri vysporiadaní daňovej povinnosti prostredníctvom podaného daňového priznania alebo ročného zúčtovania (uvedie sa napr. od 01.01.2019 do 31.12.2019).
Uvedie sa daňové identifikačné číslo daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou, ak bolo pridelené správcom dane v Slovenskej republike. Rodné číslo sa uvádza u daňovníka (fyzickej osoby), ak mu nebolo pridelené DIČ. Dátum narodenia sa uvádza, len ak ide o daňovníka (fyzickú osobu), ktorý nemá pridelené DIČ ani rodné číslo. Uvedie sa identifikačné číslo, ak bolo daňovníkovi pridelené v štáte rezidencie.
Údaje o platiteľovi dane nie je potrebné uvádzať, ak o vydanie potvrdenia žiada priamo daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou a v potvrdení sa neuvádza, od koho plynul zdaniteľný príjem zo zdrojov na území Slovenskej republiky.
Uvedie sa druh zdaniteľného príjmu slovom s použitím terminológie podľa medzinárodných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia (napr. príjmy z nehnuteľností, príjmy z podnikania, príjmy z medzinárodnej dopravy, dividendy, úroky, licenčné poplatky, príjmy zo scudzenia majetku, príjmy z nezávislého povolania, príjmy zo závislej činnosti, príjmy umelcov a športovcov, dôchodky, iné príjmy a pod.). Ak žiadateľ žiada, aby v potvrdení boli uvedené viaceré druhy príjmov, resp. jeden druh príjmov zaplatený s rôznym dátumom zaplatenia, uvedie všetky údaje samostatne. Ak žiadateľ o vydanie potvrdenia požiada tiež o uvedenie doplňujúcich údajov (napr. číslo faktúry, číslo obchodnej zmluvy), uvedie tento údaj v zátvorke k údaju o druhu príjmu, resp. v IV. Oddiele - Miesto na osobitné záznamy.
Uvedie sa výška zdaniteľného príjmu nezníženého o prípadné daňové výdavky, nezdaniteľné časti základu dane a ďalšie odpočítateľné položky uznané na daňové účely v Slovenskej republike. Zdaniteľným príjmom je podľa § 2 písm. h) zákona príjem, ktorý je predmetom dane a nie je oslobodený od dane podľa tohto zákona ani medzinárodnej zmluvy. Na účely potvrdzovania tohto tlačiva sa v prípade daňovníka účtujúceho v sústave podvojného účtovníctva príjmom rozumie výnos.
Uvedie sa suma zrazenej alebo zaplatenej dane zníženej o daňový bonus a o daňový bonus na zaplatené úroky.
Žiadateľ uvedie v prípade potreby ďalšie doplňujúce informácie (napr. údaje o ďalších zdaniteľných príjmoch a zaplatení dane v členení podľa III. Oddielu). Žiadateľ uvedie počet príloh.
Medzi dokumenty potrebné k žiadosti patria napríklad oznámenie platiteľa dane o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou podľa § 43 ods. alebo ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti podané za príslušné zdaňovacie obdobie a doklad o úhrade daňového nedoplatku.
Cenné papiere, investičné služby a finančné nástroje
Zákon o cenných papieroch a investičných službách upravuje cenné papiere, investičné služby, niektoré zmluvné vzťahy k cenným papierom, niektoré vzťahy súvisiace s činnosťou osôb poskytujúcich investičné služby a s činnosťou centrálneho depozitára cenných papierov, niektoré vzťahy súvisiace s pôsobením iných subjektov v oblasti finančného trhu a dohľad nad kapitálovým trhom v rozsahu podľa tohto zákona.
Cenný papier je peniazmi oceniteľný zápis v zákonom ustanovenej podobe a forme, s ktorým sú spojené práva podľa tohto zákona a práva podľa osobitných zákonov, najmä oprávnenie požadovať určité majetkové plnenie alebo vykonávať určité práva voči zákonom určeným osobám.
Sústavu cenných papierov tvoria: akcie, dočasné listy, podielové listy, dlhopisy, vkladové listy, pokladničné poukážky (§ 3), vkladné knižky, kupóny (§ 4), zmenky, šeky, cestovné šeky, náložné listy, skladištné listy, skladiskové záložné listy, tovarové záložné listy, družstevné podielnické listy, investičné certifikáty, vkladové potvrdenky, certifikáty podľa osobitného predpisu, iný druh cenného papiera, ktorý za cenný papier vyhlási osobitný predpis.
Typy cenných papierov a ich charakteristika
Pokladničná poukážka je cenný papier so splatnosťou najviac jeden rok od jeho vydania. Výnos z nej sa určuje rozdielom medzi menovitou hodnotou pokladničnej poukážky a jej emisným kurzom. Pokladničná poukážka potvrdzuje právo majiteľa pokladničnej poukážky požadovať pri jej splatnosti výplatu peňažných prostriedkov vo výške menovitej hodnoty pokladničnej poukážky.
Kupóny sa vydávajú v kupónovom hárku. Súčasťou kupónového hárku môže byť talón, s ktorým je spojené právo na vydanie nového kupónového hárku. Talón nie je cenný papier. Kupón musí obsahovať údaje o: druhu, emitentovi a číselnom označení cenného papiera, ku ktorému bol vydaný, s výnimkou číselného označenia zaknihovaného cenného papiera, výnose alebo spôsobe jeho určenia a dátume a mieste uplatnenia práva na výnos.
Investičný certifikát je cenný papier, ktorého hodnota je naviazaná na hodnotu indexov, úrokových mier, akcií, dlhových cenných papierov, výmenných kurzov, komodít, prípadne iných podkladových aktív, alebo ich kombinácie. S investičným certifikátom je spojené právo na vyrovnanie: prostredníctvom nadobudnutia finančných nástrojov alebo zlata, ktoré sú podkladovým aktívom investičného certifikátu, v hotovosti, kombináciou spôsobov podľa písmen a) a b).
Emitentom investičného certifikátu môže byť len banka, zahraničná banka, obchodník s cennými papiermi, ktorý spĺňa požiadavky na výšku počiatočného kapitálu najmenej v rozsahu podľa § 54 ods. 12, alebo obdobný zahraničný obchodník s cennými papiermi.
Investičný certifikát musí obsahovať: obchodné meno, sídlo, identifikačné číslo emitenta a kód LEI, ak mu bol pridelený, označenie „investičný certifikát“, formu a podobu investičného certifikátu, názov investičného certifikátu a ISIN, menovitú hodnotu investičného certifikátu v eurách alebo v inej mene, spôsob vyrovnania a určenia jeho hodnoty, informácie o podkladovom aktíve podľa osobitného predpisu, termín alebo termíny vyrovnania, ak v emisných podmienkach investičných certifikátov nie je uvedené, že ide o trvalý finančný nástroj bez povinnosti jeho vyrovnania, údaj o prevoditeľnosti alebo obmedzení prevoditeľnosti investičného certifikátu.
Emisné podmienky investičných certifikátov sú súhrnom práv a povinností emitenta a majiteľa investičných certifikátov.
Finančnými nástrojmi sú: prevoditeľné cenné papiere, nástroje peňažného trhu, cenné papiere a majetkové účasti vo fondoch kolektívneho investovania, opcie, futures, swapy, forwardy a iné derivátové zmluvy týkajúce sa cenných papierov, mien, úrokových mier alebo výnosov, emisných kvót alebo iných derivátových nástrojov, finančných indexov alebo finančných mier, ktoré môžu byť vyrovnané doručením alebo v hotovosti, opcie, futures, swapy, forwardy a iné derivátové zmluvy týkajúce sa komodít, ktoré sa musia vyrovnať v hotovosti alebo sa môžu vyrovnať v hotovosti na základe voľby jednej zo zmluvných strán inak ako z dôvodu platobnej neschopnosti alebo inej udalosti, ktorá má za následok ukončenie zmluvy, opcie, futures, swapy a iné derivátové zmluvy týkajúce sa komodít, ktoré sa môžu vyrovnať doručením, ak sa s nimi obchoduje na regulovanom trhu, na mnohostrannom obchodnom systéme alebo na organizovanom obchodnom systéme, okrem veľkoobchodných energetických produktov, s ktorými sa obchoduje na organizovanom obchodnom systéme a ktoré sa musia vyrovnať doručením, opcie, futures, swapy, forwardy a iné derivátové zmluvy týkajúce sa komodít, ktoré sa môžu vyrovnať doručením, neuvedené v písmene f), ktoré neslúžia na podnikateľské účely a majú charakter iných derivátových finančných nástrojov, derivátové nástroje na presun úverového rizika, finančné rozdielové zmluvy, opcie, futures, swapy, forwardy a iné derivátové zmluvy týkajúce sa klimatických zmien, dopravných sadzieb, miery inflácie alebo iných úradných hospodárskych štatistík, ktoré sa musia vyrovnať v hotovosti alebo sa môžu vyrovnať v hotovosti na základe voľby jednej zo zmluvných strán z iného dôvodu ako z dôvodu platobnej neschopnosti alebo inej udalosti, ktorá má za následok ukončenie zmluvy, ako aj iné derivátové zmluvy týkajúce sa aktív, práv, záväzkov, indexov a iných faktorov, neuvedené v tomto odseku, ktoré majú charakter iných derivátových finančných nástrojov a obchoduje sa s nimi na regulovanom trhu, na mnohostrannom obchodnom systéme alebo na organizovanom obchodnom systéme, emisné kvóty, ktoré sú tvorené akoukoľvek jednotkou spĺňajúcou požiadavky osobitného predpisu.
Investičné služby a investičné činnosti sú: prijatie a postúpenie pokynu klienta týkajúceho sa jedného alebo viacerých finančných nástrojov, vykonanie pokynu klienta na jeho účet, obchodovanie na vlastný účet, riadenie portfólia, investičné poradenstvo, upisovanie a umiestňovanie finančných nástrojov na základe pevného záväzku, umiestňovanie finančných nástrojov bez pevného záväzku, organizovanie mnohostranného obchodného systému, organizovanie organizovaného obchodného systému.
Slovenské dane na cenné papiere - Lekcia 13
Ak ste podnikanie a plánujete kúpu nehnuteľnosti, výstavbu domu alebo refinancovanie už existujúcej hypotéky a neviete, čo všetko vybavenie hypotéky s vašim typom príjmov vás čaká, obráťte sa na našich hypotekárnych špecialistov. Majú bohaté skúsenosti s poskytovaním úverov aj pre podnikateľské subjekty. Ochotne vám poradia, pomôžu vybaviť pre vás najvýhodnejšiu hypotéku a prevedú vás celým procesom spracovania vášho úveru.
tags: #priloha #danoveho #potvrdenie #o #vyplatenych #proviziach